Hva er SkatteFUNN? Komplett guide for 2026

Hva er SkatteFUNN-ordningen?

SkatteFUNN er en rettighetsbasert skattefradragsordning som gir norske bedrifter fradrag i skatt for kostnader knyttet til forskning og utvikling (FoU). Ordningen administreres av Norges forskningsråd på vegne av Skatteetaten, og er hjemlet i skatteloven § 16-40.

I motsetning til tilskudd du må søke om i konkurranse med andre, er SkatteFUNN en rettighet: alle bedrifter som oppfyller vilkårene har krav på fradraget. Ordningen er bransjenøytral og gjelder for bedrifter i alle størrelser — fra enkeltpersonforetak til store konsern.

Formålet er å stimulere næringslivets egen investering i FoU. Ved å redusere den reelle kostnaden for forsknings- og utviklingsarbeid, gjør SkatteFUNN det mer lønnsomt å satse på innovasjon og ny kunnskap.

Hvem kan søke SkatteFUNN?

Alle norske skattepliktige bedrifter kan søke SkatteFUNN, uavhengig av bransje, størrelse eller organisasjonsform. Dette inkluderer aksjeselskap (AS), enkeltpersonforetak (ENK), ansvarlige selskap (ANS/DA) og andre selskapsformer.

Det avgjørende er ikke hva bedriften driver med til daglig, men at det konkrete prosjektet du søker for oppfyller kravene til forskning og utvikling. Bedriften må også være skattepliktig til Norge.

Viktig for enkeltpersonforetak: ENK kan søke og få godkjent SkatteFUNN-prosjekter, men eieren kan ikke føre egen lønn som personalkostnad i fradragsgrunnlaget. Kun ansatte med dokumentert lønnsutbetaling kan inkluderes.

Hva får du i fradrag?

SkatteFUNN gir et skattefradrag på 19 % av godkjente FoU-kostnader. Satsen er flat og gjelder alle bedrifter, uavhengig av størrelse.

Fradragsgrunnlaget på 25 millioner kroner gjelder samlet for egenutført og innkjøpt FoU, på tvers av alle bedriftens SkatteFUNN-prosjekter. Timesatsen beregnes som 1,2 promille av den ansattes årslønn, men kan aldri overstige 700 kroner per time. Timetaket på 1 850 gjelder per person på tvers av alle SkatteFUNN-prosjekter personen jobber på.

Utbetaling ved underskudd: Dersom bedriften har skattemessig underskudd, utbetales SkatteFUNN-fradraget direkte via skattemeldingen. Du trenger altså ikke overskudd for å dra nytte av ordningen — dette gjør den spesielt verdifull for oppstartsbedrifter og selskaper i vekstfase.

De tre vurderingskriteriene

Forskningsrådet vurderer alle SkatteFUNN-søknader mot tre kriterier. Alle tre må være oppfylt for at prosjektet skal godkjennes:

1. Nye produkter, tjenester eller prosesser

   Prosjektet må frembringe noe som er nytt eller vesentlig forbedret — og dette må være nytt for bransjen, ikke bare for din bedrift. Å implementere en kjent løsning som allerede er tilgjengelig i markedet oppfyller ikke dette kriteriet. Dette er den vanligste avslagsgrunnen.

2. Ny kunnskap og ferdigheter

   Prosjektet må innebære reell teknisk usikkerhet og systematisk arbeid for å løse den. Det holder ikke å ta i bruk kjent teknologi — dere må generere ny kunnskap som er overførbar og relevant utover det spesifikke prosjektet.

3. Klart avgrenset prosjekt

   Prosjektet må ha definerte mål, delmål og tidsplan. Det skal være tydelig hva som er FoU-aktiviteter (til forskjell fra ordinær virksomhet), og budsjettet må reflektere faktiske FoU-kostnader.

Hva godkjennes ikke? Rutineendringer, ren markedsføring, implementering av kjente løsninger uten utviklingskomponent, design uten nyhetskrav, vedlikehold, opplæring, kvalitetskontroll og kunstnerisk arbeid (uten FoU-komponent) faller utenfor ordningen.

Slik søker du SkatteFUNN

1. Beskriv FoU-prosjektet — Definer hva som er nytt, hvilken teknisk usikkerhet som skal løses, og hvordan prosjektet oppfyller de tre vurderingskriteriene.
2. Sett opp budsjett — Estimer personalkostnader (timesats × timer), innkjøpt FoU og andre direkte kostnader. Husk at samlet fradragsgrunnlag ikke kan overstige 25 millioner kroner per år.
3. Send inn via Forskningsrådets portal — Søknaden sendes elektronisk via «Min side» på forskningsradet.no/skattefunn. SkatteFUNN har løpende utlysning — du kan søke når som helst.
4. Forskningsrådet vurderer søknaden — Prosjektet vurderes mot de tre kriteriene. Ved godkjenning får du et godkjenningsbrev med prosjektnummer.
5. Før prosjektregnskap og timelister — Gjennom hele prosjektperioden må du dokumentere FoU-aktiviteter, kostnader og timeverk.
6. Krev fradraget i skattemeldingen — Ved årsavslutning kreves fradraget i skattemeldingen, vedlagt revisorattest.

Viktige frister og tidslinjer

SkatteFUNN har løpende søknadsfrist — du kan sende inn søknaden når som helst i løpet av året. Men det er noen viktige tidslinjer å være klar over:

• 1. september: For å få søknaden behandlet og godkjent i tide til å kreve fradraget for inneværende skatteår, bør søknaden være sendt inn i god tid — erfaringsmessig innen 1. september.
• Prosjektperiode: Et SkatteFUNN-prosjekt kan vare i inntil 3 år. Bedriften kan ha flere parallelle prosjekter, men det samlede fradragsgrunnlaget er begrenset til 25 millioner kroner per år.
• Timelister: Må føres fortløpende gjennom prosjektperioden. Timelistene skal signeres av både den ansatte og prosjektansvarlig.
• Revisorattest: Skal innhentes årlig og leveres sammen med skattemeldingen. Revisoren attesterer at kostnadene er reelle og tilhører det godkjente prosjektet.

Tips: Søk tidlig i prosjektet. Godkjenningen gjelder fra søknadstidspunktet, ikke tilbake i tid. Kostnader påløpt før søknaden ble sendt inn, kan ikke inkluderes i fradragsgrunnlaget.

Ofte stilte spørsmål om SkatteFUNN

Lurer du på hvordan SkatteFUNN påvirkes av annen offentlig støtte? Les vår detaljerte artikkel om GBER-reglene og SkatteFUNN.

Kilder

• Forskningsrådet — SkatteFUNN
• Forskningsrådet — Vurderingskriterier
• Skatteetaten — SkatteFUNN-ordningen
• Skatteloven § 16-40